(bedrag x 1.000) | ||||||||||||
Omschrijving | Realisatie 2021 | Begroting 2022 vóór wijziging | Begroting 2022 na wijziging | Realisatie 2022 | ||||||||
Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | |
P1 - Veiligheid | -401 | 3.776 | 3.375 | -115 | 3.331 | 3.215 | -132 | 3.611 | 3.479 | -309 | 3.257 | 2.948 |
P2 - Leefomgeving | -12.080 | 22.345 | 10.265 | -10.206 | 21.566 | 11.360 | -11.249 | 24.168 | 12.919 | -13.994 | 25.250 | 11.256 |
P3 - Voorzieningen | -1.238 | 7.474 | 6.236 | -659 | 5.967 | 5.308 | -1.028 | 7.583 | 6.555 | -1.066 | 7.270 | 6.204 |
P4 - Samenleving | -13.117 | 43.974 | 30.857 | -6.411 | 34.906 | 28.495 | -11.477 | 42.363 | 30.885 | -12.626 | 41.247 | 28.621 |
P5 - Dienstverlening | -451 | 1.419 | 968 | -276 | 1.827 | 1.551 | -376 | 1.415 | 1.039 | -437 | 1.273 | 836 |
P6 - Samenwerking | 156 | 156 | 157 | 157 | 179 | 179 | 178 | 178 | ||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Subtotaal programma's | -27.287 | 79.144 | 51.857 | -17.667 | 67.753 | 50.087 | -24.262 | 79.318 | 55.056 | -28.432 | 78.475 | 50.043 |
Algemene dekkingsmiddelen | -67.388 | 2.048 | -65.340 | -62.378 | 1.827 | -60.551 | -71.502 | 533 | -70.969 | -72.985 | 453 | -72.532 |
Overhead | -2.951 | 14.857 | 11.906 | -2.776 | 14.892 | 12.116 | -3.376 | 18.624 | 15.247 | -2.917 | 16.847 | 13.930 |
Vennootschapsbelasting | -13 | -13 | 85 | 85 | -17 | -17 | -17 | -17 | ||||
Onvoorzien | 0 | 51 | 51 | 51 | 51 | 0 | ||||||
Totaal saldo van baten en lasten | -97.626 | 96.036 | -1.590 | -82.821 | 84.609 | 1.788 | -99.140 | 98.508 | -632 | -104.333 | 95.757 | -8.576 |
Onttrekkingen uit reserves: | ||||||||||||
P1 - Veiligheid | -415 | -415 | 0 | -363 | -363 | -363 | -363 | |||||
P2 - Leefomgeving | -2.221 | -2.221 | -1.494 | -1.494 | -1.498 | -1.498 | -1.811 | -1.811 | ||||
P3 - Voorzieningen | -1.170 | -1.170 | -469 | -469 | -556 | -556 | -556 | -556 | ||||
P4 - Samenleving | -455 | -455 | -12 | -12 | -634 | -634 | -634 | -634 | ||||
P5 - Dienstverlening | -169 | -169 | -6 | -6 | -125 | -125 | -125 | -125 | ||||
P6 - Samenwerking | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Algemene dekkingsmiddelen | -2.183 | -2.183 | -795 | -795 | -2.383 | -2.383 | -2.383 | -2.383 | ||||
Overhead | -660 | -660 | -290 | -290 | -1.014 | -1.014 | -1.014 | -1.014 | ||||
Totaal onttrekkingen uit reserves | -7.273 | 0 | -7.273 | 0 | -3.065 | -3.065 | -6.574 | 0 | -6.574 | -6.888 | 0 | -6.888 |
Toevoegingen aan reserves: | ||||||||||||
P1 - Veiligheid | 363 | 363 | 0 | 0 | 245 | 245 | ||||||
P2 - Leefomgeving | 2.068 | 2.068 | 337 | 337 | 877 | 877 | 1.800 | 1.800 | ||||
P3 - Voorzieningen | 163 | 163 | 40 | 40 | 40 | 40 | 287 | 287 | ||||
P4 - Samenleving | 577 | 577 | 0 | -152 | -152 | 410 | 410 | |||||
P5 - Dienstverlening | 125 | 125 | 0 | -6 | -6 | 15 | 15 | |||||
P6 - Samenwerking | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
P7 - Financiën en belastingen | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
Algemene dekkingsmiddelen | 2.708 | 2.708 | 1.427 | 1.427 | 3.608 | 3.608 | 4.566 | 4.566 | ||||
Overhead | 757 | 757 | 0 | 0 | 873 | 873 | ||||||
Totaal toevoegingen aan reserves | 0 | 6.761 | 6.761 | 0 | 1.804 | 1.804 | 0 | 4.367 | 4.367 | 0 | 8.196 | 8.196 |
Saldo mutaties reserves | -7.273 | 6.761 | -512 | 0 | -1.262 | -1.262 | -6.574 | 4.367 | -2.207 | -6.888 | 8.196 | 1.309 |
Gerealiseerd resultaat | -104.899 | 102.798 | -2.102 | -82.821 | 83.347 | 526 | -105.715 | 102.876 | -2.839 | -111.221 | 103.953 | -7.268 |
Het begrotingscriterium wordt nader uitgewerkt in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Hierin wordt gesteld dat begrotingsoverschrijdingen in principe altijd onrechtmatig zijn, maar dat deze niet altijd meegenomen dienen te worden in het oordeel van de accountant. Dit geldt bijvoorbeeld voor de overschrijdingen die passen binnen het bestaand beleid, kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct eraan gerelateerde opbrengsten en overschrijdingen bij openeinderegelingen.
Het saldo van de begrote en gerealiseerde baten en lasten sluit met een positief resultaat van € 8.576.000. Het saldo van de begrote en gerealiseerde mutaties in de reserve sluit met een negatief resultaat van € 1.309.000. Hierdoor sluit de jaarrekening begroot- gerealiseerd per saldo positief met € 7.268.000.
Voor een toelichting op de afwijkingen op de baten en lasten wordt verwezen naar de financiële hoofdlijn.
In 2022 is per saldo € 3.829.000 meer aan de reserves toegevoegd en € 314.000 meer onttrokken dan in de bijgestelde raming is opgenomen (2e raadsrapportage 2022).
Een analyse op de begrotingsrechtmatigheid is uitgevoerd waarbij de gecontroleerd is of de realisatie de lasten overtreft.
Conclusie rechtmatigheid begrotingscriterium
Kijkend naar de lastenoverschrijdingen per programma, merken we op dat binnen programma 2 – leefomgeving sprake is van een begrotingsoverschrijding.
De gerealiseerde lasten bedragen € 25.250.000 tegenover geraamde lasten € 24.168.000.
Dit verschil is onder andere te verklaren door:
- De kosten voor energiekosten van panden in de verkoop zijn € 65.000 hoger dan geraamd
- De grondexploitatie bedrijventerreinen heeft een saldo van € 1.325.340 aan de lastenzijde
Geconcludeerd kan worden dat er geen sprake is van onrechtmatige uitgaven omdat deze passen binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. De geconstateerde afwijking zal derhalve geen invloed hebben op het oordeel van de accountant.
Reserves
Bij de 2e raadsrapportage is ingestemd met de vorming van een gecommitteerde reserve. De hoogte hiervan wordt bij de jaarstukken bepaald op basis van de realisatie van de exploitatiebudgetten. De onderschrijding op deze posten staat gelijk aan de storting voor de gecommitteerde reserve. Derhalve worden deze in beginsel niet begroot. Voor de gecommitteerde reserve is het volgende gestort:
Programma 1 € 244.727
Programma 2 € 739.224
Programma 3 € 247.252
Programma 4 € 562.168
Programma 5 € 21.001
Overhead € 103.719
Algemene dekkingsmiddelen
Dit betreft onder andere € 862.781,- naar aanleiding van de decembercirculaire (besluit in februari 2023). Tevens een verlaging inzake storting meeropbrengst toeristenbelasting 2020 (voorgaande jaren) van € 4.875.
Daarnaast is er conform afspraak met gemeenteraad € 100.000 gestort inzake meeropbrengst toeristenbelasting 2022.
Overhead
Voor de middelen die niet zijn benut ten aanzien van de personele budgetten is een bedrag van € 769.678 gestort in de reserve bedrijfsvoering. Dit is conform de werkwijze van de voorgaande jaren en de daarbij gemaakt afspraken.
De genoemde mutaties zorgen niet voor een onrechtmatige storting in de reserve.
Conclusie rechtmatigheid Reserves, Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
De genoemde mutaties zorgen niet voor een onrechtmatige storting in of onttrekking uit de reserve.